ch18 \ Accounting

[بآسكن روبنز]

بسم الله الرحمن الرحيم

السلام عليكم ورحمة الله وبركاته

بعد الصلاة النبي | عليه افضل الصلاة واتم التسليم

راح اكتب شرح لـ شابتر 18 .. وان كان عندي غلط في الشرح اتمنى انكم تنبهوني
عشان اصحح معكم معلوماتي وتعم الفائدهـ

الشابتر بشكل عام يتكلم عن Financial Statement Analysis | تحليل القوائم المالية

في سلايد 4 عندنا سامري لـ الشابتر الي داخل معنا في المنهج

- Basics of Financial Statement Analysis

- Horizontal and Vertical Analysis

- Ratio Analysis

نبدء بـ Basics of Financial Statement Analysis في سلايد 5 يشرح اساسيات تحليل القوائم المالية و في ايش حنستفيد منها

Characteristics | بعد ما نحلل القوائم الماليه للشركات راح نستنتج :~

- Liquidity ~> قدرة الشركه على دفع التزاماتها

- Profitability ~> قدرة الشركه على الحصول على ارباح

- Solvency ~> قدرة الشركه على الاستمرارية

Comparison Bases | اُسّس المقارنه

- Intracompany ~> مقارنه بين الشركه ونفسها | يعني تقارن مثلاً بين الاصول و الالتزامات

- Industry averages ~> مقارنة انتاجية الشركه بـ متوسط الانتاج في نفس مجال الشركه

- Intercompany ~> مقارنه بين الشركة و الشركات الاخرى

Tools of Analysis | ادوات التحليل او طُرق التحليل

- Horizontal ~> تحليل افقي

- Vertical ~> تحليل عمودي

- Ratio ~> تحليل النسبة

نبدء بـ Horizontal Analysis في سلايد 6 و يسمى بـ تحليل الاتجاهات .. بـ استخدامه نقدر نقيم سلسلة من بيانات القوائم المالية في فترة من الزمن ~> يعني نحلل قوائم مالية خاصه في شركة معينه على مدى سنتين

الغرض منه تحديد الزيادة او النقصان الي سار في الشركه مثال عليه سلايد 7

معطيني في السؤال بيانات لـ شركة معينه على مدى سنتين 2008 و 2009

Prepare a horizontal analysis of the balance sheet data for Ramsey Corporation using 2008 as a base.

المطلوب ~ اعداد تحليل افقي للبيانات ، بـ استخدام 2008 كـ سنة اساس

نزيد على الجدول الي في سلايد 7 عمودين واحد لـ قيمة الزياده والنقص [Increase & (Decrease)] و الثاني لـ نسبة التغيير الحاصل [Percentage Change] ونبدء نمسك الجدول سطر سطر و نقارن بينهم

Current assets في 2008 كانت 80000 و في 2009 اصبحت 76000 التغير الحاصل انها نقصت بـ قيمة (4000) ~> نكتبها في خانة الزياده والنقصان بين قوسين لـ الدلاله على انها نقصت (Decrease)

بعد كدا نجي نحسب نسبة التغير الحاصل وهو "قيمة التغير"÷"القيمة في سنة الاساس"×"100"
"4000"÷"80000"×"100"= -5% ~> نكتبها في خانة نسبة التغيير الحاصل [Percentage Change] بـ إشارة سالبة حتى نعرف انها كانت بـ النقصان (Decrease)

السطر الثاني PP&E في 2008 كانت بقيمة 90000 و 2009 كانت بقيمة 99000
التغير الحاصل انها زادت بقيمة 9000 نكتبها بدون اقواس لـ الدلاله على انها بـ زيادة و نسبة التغيير الحاصل = 9000 ÷ 90000 × 100 = 10% ~> نكتبها بدون اشارة حتى نعرف انها بـ الموجب اي بزيادة

كذالك Intangibles في 2008 كانت بـ 40000 وفي 2009 بـ 25000
قيمة التغيير الحاصل (15000) و النسبة هي 15000 ÷ 40000 × 100 = -37.5%

و في Total assets نجمع العواميد و نكتب النواتج بس

وباقي الجدول بنفس الطريقه

* ملاحظة | كل ما زادت نسبة الـ Current liabilities بـ السالب كان ذلك افضل و يصب في مصلحة الشركه ~> لان الشركه بـ تتخلص و تنقص من الالتزامات الي عليها



كما ذكرت سابقاً | اذا كان فيه اي معلومة غلط يالييييت تنبهوني عليها عشان اصحح معلوماتي وادعي لكم

دقائق و نعود بـ باقي الشابتر

[بآسكن روبنز]

.

.

.
عُدنا

سلايد 9 Vertical Analysis و يطلق عليه اسم "common-size analysis" او تحليل الحجم المشترك .. بـ استخدامه نقدر نحدد نسبة كل بند مذكور في القائمة الماليه و نعبر عنه بـ نسبة مؤيه

ومعطينا مثال .. في قائمة الدخل نقدر نقول ان نفقات البيع تساوي 16% من صافي المبيعات | وهذا الضبط الي راح نعمله في التمرين ان شاء الله


سلايد 10 فيها تمرين .. معطينا بيانات لـ انكوم ستيتمنت لـ سنتين

Instructions: Prepare a vertical analysis of the income statement data for Hendi Corporation in columnar form for both years.

المطلوب : نعمل تحليل عمودي لـبيانات الشركه لكل سنة

نلاحظ هنا ما جاب لنا سيرة سنة اساس .. ليش ..؟


نبدء نشتغل على سنة 2008

بدايةً نعمل عمود جنب عمود الـ Amount ونسمية Percent عشان نكتب النسبة فيه

و عشان نقارن بين النسب لازم يكون عندنا نسبة اساسيه نقارن الباقيين فيها !!

بصراحه هنا ماني متاكدهـ ~> هل ممكن يحدد في السؤال احد البنود كـ نسبة اساسيه و نقارن الباقي فيها او على طول نحسب الـ Net sales 100% و نبدء نحل ؟ <~ الي يعرف هـ النقطه ياليت يوضحها لنا

في الحل .. افترضنا ان Net sales = 100%

دحين نبغا نطلع نسبة الـ Cost of goods sold من الـ Net sales . كيف نطلعها ؟

ناخذ تكلفة البضاعه المُباعه ÷ صافي المبيعات × 100

Cost of goods sold ÷ Net sales × 100

420000 ÷ 500000 × 100 = 84%

اما Gross profit معروفة نطلع قيمتها بـطرح Cost of goods sold من Net sales تطلع لنا النتيجة حتى لو جينا حسبناها بنفس الطريقه يطلع لنا نفس الناتج

و نحسب Operating expense بنفس الطريقه

44000 ÷ 500000 × 100 = 8.8%

و عمل تحليل عمودي لسنة 2009 لنفس الشركه ينعمل بـ نفس الطريقه

عن نفسي اشوفو اسهل من الاول !

وكما ذكرت اذا كان فيه معلومه غلط ياليت تنبهوني ^^

يبقى لنا تحليل النسب .. الله يعيننا عليه =)

.

[بآسكن روبنز]

هذي الجزئية من الشابتر ماحضرتها كلها للاسف ><

لذا راح اوقف عند اخر جزئيه حضرتها عشان لا افتي لكم من راسي ويطلع غلط =/

تحليل النسب يبدء من سلايد 12 بإستخدامه نقدر نستنتج النسبة المئوية التي تشكلها بعض البنود من المذكورة في القوائم المالية

و له 3 اقسام

-Liquidity : كما ذكرنا في المشاركة الاولى يوضح لنا قدرة الشركه على سداد التزاماتها و سرعة توفير السيولة المالية

- Profitability : قدرة الشركه على الحصول على ارباح في فترة معينه

- Solvency ~> قدرة الشركه على الاستمرارية

سلايد 13 يقول لنا انه نسبة وحيده ماهي مفيدهـ و حتى نستفيد من هـ النسب اكثر نقارنها على صعيد شخصي داخل الشركة نفسها او بينها وبين شركة ثانيه او على مستوى الانتاجية في نفس مجال تخصص الشركة

في سلايد 14 يبدء في شرح Liquidity Ratios و يعيد نفس الكلام الي سبق ذكره ان هـ النوع يقيس قدرة الشركة على تسديد التزاماتها قصيرة الاجل وقدرة الشركه على توفير سيوله بسرعه اذا احتاجتها

- الي يستفيدو من هالنوع من التحليل هم الدائنين على المدى القصير مثل البنوك و الموردين .. الخ

اخر نقطة بيتكلم عن التحليلات الي تندرج تحت Ratio Analysis و كل وحده من هـ التحليلات لها قانون خاص فيها

- Current Assets ÷ Current Liabilities = Current Ratio

- Cash + Short-Term Investments + Receivables (Net) ÷ Current Liabilities = Acid-Test Ratio

- Net Credit Sales ÷ Average Net Receivables = Receivables Turnover

*هذي الفقرة معها قانون مرافق وهو 356days / "Receivables Turnover" times = every X days

يعني الناتج الي يطلع من القانون نقسمه عليه 356 يوم ~> عدد ايام السنه | عشان نقدر نطلع مدة دورة الاكاونت ريسيفيبول في الشركة

- Cost of Good Sold ÷ Average Inventory = Inventory Turnover

*نحسب بعده نفس قانون الفقره الي فاتت عشان نحسب مدة دورة المرشيندايز انفنتوري في المخازن

فيه تمرين يبدء من سلايد 15 وينتهي في سلايد 17 جايب لنا فيه مجموعه من القوائم المالية لـ شركة معينه

و ذكر اخر شي ملاحظة صغنونه انو كل المبيعات كانت على الحساب

و المسموحات كانت 3200 في 31 ديسمبر 2009، و3000 $ في 31 ديسمبر 2008

LO 5 Identify and compute ratios used in analyzing a firm’s liquidity, profitability, and solvency.


و المطلوب تحديد وحساب النسب بإستخدام تحليل النسبه liquidity, profitability, and solvency

* ملاحظة : في هذا النوع من التحليلات يذكر لنا بيانات مالية لـ سنتين عشان نقدر نطلع المتوسط لـ بعض القوانين .

في سلايد 18 بدء بـ Liquidity Ratios

بـ Current Ratio نستفيد منها لمعرفة نسبة تغطية الاصول لـ الالتزامات

بعد ما اخذ الكارنت استس و قسمها على الكارنت لايبيليتي طلع الناتج عندو 1.82:1 يعني كل 1 دولار من الديون يغطيه 1.82 دولار من الاصول

و كل ما زادت قيمة الناتج كان موقف الشركة اقوى

سلايد 19 حسب Acid-Test Ratio نستفيد منها لمعرفة نسبة تغطية الاصول السريعه للالتزامات

هنا لازم نعرف انو نستبعد الـ انفنتوري .. ليش ؟ ~> عشان الانفنتوري او المخزون يحتاج وقت حتى يُباع ونستفيد من ارباحه لكن هذه الفقره تقيس سرعة الشركه في توفير السيولة اذاً فكرة الانفنتوري ماراح تفيدها

النتيجه طلعت 1.16:1 يعني كل 1 دولار دين على الشركه يقدرو يغطوه بـ 1.16 دولار بـ شكل سريع

في سلايد 21 حسب Receivables Turnover نستفيد من هذي الفقره معرفة عدد المرات التي يتم فيها دفع الاكاونت ريسيفبول لـ الشركة

في هذي الفقره لازم نطلع المتوسط بين سنتين في Average Net Receivables مجرد اننا نجمع القيمتين تبع 2008 و 2009 و نقسمها على 2 و نحطها في القانون و نحسبها عادي

- الناتج معاه طلع 17.3 يعني في السنه الواحده يتم دفع الاكاونت ريسيفبول لـ الشركة 17.3 مرهـ

" عشان نعرف كل كم يوم تندفع لـ الشركة نقسم 365 على 17.3 = 21.1 يعني كل 21 يوم تقريباً يدفعو المشتريين من الشركه بضاعه على الحساب "

و كانت هذي اخر جزئيه انا حضرتها في هذا الشابتر ..

ياليت يكون فيه احد يقدر يكمل لنا الباقي .. سنكون له من الشاكرين =)

و اعذروني حسيت اني شرحت اخر جزئيه بشكل سريع ~> نعسانه

و هذا كل مافي جعبتي

ان كان فيما قلت خطأ فـ نبهوني

اتمنى لكم التوفيق جميعاً

سبحانك اللهم وبحمدك، اشهد ان لا اله الا انت، استغفرك واتوب اليك


.

[طآلبة ع ـــزووزيــهـ]

يآآقلبي يآبآسسسسكن ..


يعطيك آلع ـــآفيه آنتي وكووولآ ..


بججد مآقصصصرتوو ..فآلكم آلفل مآآرك ..

ومنككم نسستفيد ...

[د.س]

متى اختباركن يبنات

[TURKI ALharbi]

جميل جدااااااااا الشرح 10 / 10
اخص شيء بشابتر دا كلو تحليل Ratio
بس الى يبي تمارين مره حلوه يفتح الكتاب ويحل التمارين الى اعطانا هيا زكريا فريد
لانها جامعه لكل شيء بشابتر دا

[girl.k.s.a]

المشاركة الأصلية كتبت بواسطة د.س متى اختباركن يبنات

اختبار البنآت أتأجل إلى الاتنين الي بعد القآدم
يمكن 13-6-1432هـ
16 مآيو 2011
بس لسآ الموعد مو ثابت ..

[Joda Majed]

ياقلبي انتي .,،

لبى بآسكن & كولآ << آلبت دي آصلهآ وآحشآني آوي مآلت عليهآ

تم تسييف الموضوع بآلـ .fav

ربي يوفقكم يآرب ويفتح عليكم وينور طريقكم آجمعين =)

بآلتوفيق

[TURKI ALharbi]

سؤال لما نجى نجمع ال Percentage Chang هل لازم يطلع مجموع النسب يساوى 100% او لا ؟
طبعا دا الى بتكلمو عنو الهورزنتل

[بآسكن روبنز]

المشاركة الأصلية كتبت بواسطة قوربتشوف سؤال لما نجى نجمع ال percentage chang هل لازم يطلع مجموع النسب يساوى 100% او لا ؟ طبعا دا الى بتكلمو عنو الهورزنتل

اي ثينك لآ

لانو لما نشتغل ع الهورزنتل بنطلع نسبة تغيير القييم من سنه الى اخرى

فـ مش لازم مجموع التغييرات = 100%

و برضو ياليت احد يأكد لنا الاجابه ^^


.