مساعده في تمرين لمحاسبه ضريبيه لذوي الخبره

[طموحها طب]

فيما يلي بيانات عن احد الاطباء الاجانب والمرخص لهم بمزاوله المهنه في المملكه العربيه السعودية وذلك عن سنه منتهية في 30/12/1416 هـ .
أولا : جانب الايرادات :
200000 ريال أتعاب محصلة مقابل الكشف بالعيادة .<< تعتبر ايراد
80000 ريال أتعاب محصلة مقابل اجراء عمليات جراحيه .<<تعتبر ايراد
3000 ريال اتعاب محصله مقدما عن عمليات لم تجرى بعد .<<تعتبر ايراد
2000 ريال اتعاب محصلة عن عمليات جراحية تمت في السنه الماضيه .<<تعتبر ايراد
2000 ريال مقابل استشارات طبية منها 500 ريال استشارات تمت في المملكه لمرضى أجانب .<<تعتبر ايراد
2000 ريال استشارات طبيه في لبنان اثناء زيارته لها هذا العام .<<لا تعتبر ايراد لانه الضريبيه من خصائصها اقليمية وهنا الاستشارات كانت خارج المملكة
500 ريال ارباح بيع بعض الاجهزه الطبيه .<<لا تعتبر ايراد لانو ارباح راسمالية
500 ريال مقابل حديث تلفزيوني ألقاه هذا العام عن مرض السل .<< لا تعتبر ايراد مو من نشاط العمل
1000 ريال مقابل محاضرات القيت في مستشفى الملك خالد .<لا تعتبر ايراد مو من نشاط العمل
اي ايرادات حصلت سواء تخص السنه او لا تخصها تدخل <<اساس النقدي

ثانيا : جانب المصروفات
4000 ريال مصاريف سيارة يستخدمها الطبيبي لاغراض الخاصة بجانب التنقلات الخاصه بالعيادة .<<يقسم ع 2 =2000
2000 ريال مرتب شهري لمساعده بالعيادة .× 12 =24000ريال
1500 ريال مرتب شهري لزوجته التي تقوم با اعمال السكرتارية بالعيادة . ×12= 18000
5000 ريال مصروفات نور ومياه منها فاتوره بمبلغ 500 ريال تخص الشهر الاخير للسنه الماضيه .<< 5000-500=4500 (المصاريف ع اساس الاستحقاق يخص السنه فقط سواء حصلت ام لم تحصل )
20000 ريال ثمن شراء جهاز طبي جديد في نصف السنه الحاليه . <<اي اصول ثابتة او اجهزة ناخد الاهلاك فقط يعني 20000×(10/100)×(6/12) = 1000
1200 ريال ريال اشتراك في النقابه والمجلات الطبية منها 200 ريال مقابل اشتراك احد النوادي الرياضية .<<نضع 1000 فقط لانو اشتراك النادي ليست من ضمن مصاريف النشاط
3000 ريال ثمن شراء اثاث جديد في العيادة في 1/4 من هذا العام .<نفس حركة الاجهزة 3000×(10/100)×(9/12)
13000 ريال تبرعات منها 1000 ريال للجمعية الخيرية النسائيه بجده , والباقي لجمعية الاسعاف المصرية .<<ناخد فقط الجمعية الخيرية النسائية =1000
500 راتب شهري لعمته.<<لا يحسب
المصروفات اساس الاستحقاق خاص بالسنة سواء حصل او لم يحصل
المطلوب /
تحديد قيمة الضريبة المستحقة علما بأن المعدل الاهلاك المعتمد ضريبيا للاجهزة الطبية والاثاث 10% سنويا .
اعملي ح/الايرادات والمصروفات وحطي المصاريف والايرادات زي ماشرحتها
صافي الربح الضريبي =23527
اطرحي منه 6000 الاعباء المعيشية
= 22975 ×(20/100)=45855

و الله يوفقنا ويوفقك باختبار ضريبية بكرا

8 8

عبدالله يعطيك العافيه بس في حلك في اشياء غلط