[&كيمو&]

الله يجزاك كل الخير أخت جوليانا

8 8


اللهم لا سهل الا ما جعلته سهلاً
وبيدك تجعل الحزن إذا شئت سهلاً


الخطوة الثالثة / ترحيل العمليات المالية :

طبعاً هي ترحيل العمليات المالية من قيود اليومية
إلى الحسابات المختصة في دفتر الأستاذ .


لكن ماهو دفتر الأستاذ وماهو الحساب ؟؟



دفتر الأستاذ :
هو عبارة عن سجل تفصيلي للحسابات
يحتوي على بيانات تفصيلية لحسابات المنشأة

وينقسم إلى :
1- دفتر الأستاذ العام:
يحتوي على جميع الحسابات
ما عدا حسابات المدينين وحسابات الدائنين الشخصية .

2- دفتر الأستاذ المساعد :
وينقسم إلى :
- دفتر أستاذ مساعد الدائنين / يختص بالحسابات التفصيلية للدائنين .
- دفتر أستاذ مساعد المدينين / ويختص بالحسابات التفصيلية للمدينين .




((الحســــــــــــــاب))



إن كل عنصر أو جزء من المعادلة المحاسبية
يندرج تحته عدة بنودويتم فتح حساب خاص لكل بند .

لكن ما هو الحساب ؟؟؟؟!


هو عبارة عن صفحة لكل بند يتم تسجيل
جميع العمليات المتعلقة بالبند فيها .

مثلاً :

حساب الصندوق <<< يسجل فيه العمليات المتعلقة بالصندوق
حساب المدينين <<<< يسجل فيه العمليات المتعلقة بالمدينين
حساب رأس المال <<< يسجل فيه العمليات المتعلقة برأس المال

وشكل الحساب كالتالي :

	كما نرى أن الجانب الأيمن مدين والجانب الأيسر دائن

طيب الحين عرفنا شكل الحساب وعرفنا مكوناته

بقي علينا معرفة عملية الترحيل


(( الترحيل ))


سأوضح الطريقة بمثال

مثال /
قام محمد بإيداع مبلغ 100000 ريال في الصندوق ومبلغ 200000 ريال في حساب المنشأة
في البنك كرأس مال .

الطلوب :
1- تسجيل العمليات السابقة في دفتر اليومية .
2- تصوير حساب البنك وحساب الصندوق وحساب رأس المال .

الحل:

أولاً / تسجيل العمليات السابقة في دفتر اليومية .
الإيداع كالتالي :

حساب الصندوق <<ازداد < قبض < مدين < 100000 ريال
حساب البنك << ازداد < قبض < مدين < 200000 ريال
حساب رأس المال < ازداد < دفع< دائن < 300000 ريال

اذا القيد كالتالي :

من مذكورين
100000 حـ/ الصندوق
200000 حـ/ البنك
إلى 300000 حـ/ رأس المال
--------------

الأن انتهين من القيود

نأتي لعملية الترحيل في الحسابات المختصة



ثانياً : تصوير الحسابات :

	- تصوير حساب الصندوق / نذهب إلى العمليات التي يكون الصندوق طرفاً فيها وننظر إلى طبيعة الصندوق في هذه العملية ( دائن أو مدين ) إذا كان مدين نقوم بتسجيل المبلغ في الجانب الأيمن وبجانبه اسم الحساب المقابل له واذا كان دائن نقوم بتسجيل المبلغ في الجانب الأيسر وبجانبه اسم الحساب المقابل له

توضيح أكثر

قيد اليومية :



لتصوير حساب الصندوق من خلال القيد

يجب أن نعرف طبيعة حساب الصندوق

في هذا القيد وما هو الحساب المقابل له





حساب الصندوق هنا في الجانب الأيمن
طبيعته في هذه العملية مدين
والحساب المقابل له حساب رأس المال


اذا
نقوم بتسجيل رصيد الصندوق في الجانب الايمن ( المدين)
من الحساب وبجانبه الحساب المقابل له كالتالي :
100000 حـ/ رأس المال

يكون حساب الصندوق كالتالي:




أتمنى أن تكون قد وضحت الفكرة

8 8

اترك لكم تصوير حساب البنك
وحساب رأس المال

عملية الترصيد

8 8

ان شاء الله يكون شرحي بالمستوى المطلوب

8 8

	فكرة الترصيد: هي أخذ المتمم الحسابي لأحد جانبي الحساب وترحيله إلى الجانب الأخر ليكون الرصيد الطبيعي لهذا الحساب ويكون منقول أي إلى مثواه الأخير ههههههه القوائم المالية 8 8

مثال /

8 8


لو فرضنا كان عندنا حساب الصندوق
في دفتر الاستاذ العام كالتالي :





طيب الحين المطلوب مني ترصيد هذا الحساب ؟

8 8

اكيد الي يعقدكم في العملية
كيف نبدأ ؟؟ وويش نسوي ؟؟

8 8

ان شاء الله تكون الطريقة سهلة

بس انتم ركزوا معي شوي ياحلوين 8 8


أولاً / نقوم بإيجاد المتمم الحسابي ونضيفه للجانب الأقل
حتى يتساوى الجانبين :

	نلاحظ/ أن الجانب الأيسر ( الدائن ) من حساب الصندوق هو الأقل فلذالك نوجد المتمم الحسابي حتى يتساوى الجانبين المتمم = 330000 نقوم بتسجيله في الجانب الأيسر ( الدائن ) لكي يتساوى مع الطرف الأيمن ( المدين ) كالتالي :

	ملاحظات : 1- المجاميع ( 530000 ) عبارة عن مجموع الطرف الأكبر وهنا الطرف الأيمن ( المدين ) هو الطرف الأكبر . 2- مرحل أي يرحل للجانب الأخر ليوافق طبيعة الحساب لأن هذا المبلغ باقي في حساب الصندوق ويعتبر زيادة وبما أن رصيد الصندوق زائد فهو مدين << القاعدة السابقة 8

8


ثانياً / عملية ترحيل الرصيد المرحل إلى الجانب الأخر :





لكي يصبح كالتالي :



وبكذا نكون انتهينا من الترصيد

	ملاحظة : الرصيد الذي في الطرف الأيمن ( المدين ) هو الذي يسجل في قائمة المركز المالي ولذالك يسمى منقول 8 8

ولي عودة بتطبيق مثال شامل
على الخطوات الثلاثة بإذن الله


8 8

إن أصبت فمن الله

وإن أخطأت فمن نفسي


وبالتوفيق للجميع

كل الود
&كيمو&